「前年踏襲」が税務で危険な理由

前年の処理が正しいとは限らない

税務は「実態」で判断される

税制改正は毎年行われている

「なぜその処理をしたのか」を説明できるか

おわりに

【コラム】経理・税務業務での「前年踏襲」のリスクを解説。税務調査で重要視される実態判断や最新の制度改正への適合、合理的な判断根拠を残す重要性について分かりやすく紹介します。

「前年踏襲」で済ませていませんか？

伊藤 央

iDeCoってご存じですか？

iDeCoの３つの税制優遇

iDeCoのデメリット

iDeCoの掛金の金額

iDeCo改正

あくまでも個人的な意見

【コラム】NISAとの違いやiDeCoの概要、3つの税制メリットと注意すべきデメリットを分かりやすく解説。制度改正のポイントもまとめています。これから節税や将来に向けた資産形成を検討される方はぜひご覧ください。


iDeCoの改正

武田 哲尚

会計処理

表示

減損

IFRS

税務

【コラム】企業会計基準委員会による「のれん」の会計処理に関する意見聴取について解説します。非償却導入や償却費計上区分の変更、IFRSとの違い、減損や税務など、確認すべき重要論点を整理して紹介します。


のれんの諸論点　深く広い理解の必要性

村田 眞隆

債務管理で起こりやすいリスクとは

特に見落とされやすい「未計上」のリスク

まずは現状を見直すことから

【コラム】「あの支払い、済んでいましたっけ？」が起きる会社の債務管理、何が問題なのか

「あの支払い、済んでいましたっけ？」が起きる会社の債務管理、何が問題なのか

佐田 好隆

正確＝合っている、ではない

「一見正しい仕訳」が間違っている例

正確性には「3つのレベル」がある

なぜ“意味まで正しくする”必要があるのか

 私たちが持つべき一つの習慣

最後に

【コラム】経理の現場では、“なんとなく処理”は珍しくありません。むしろ、忙しい現場ほど頻繁に発生します。


その仕訳、本当に“正確”ですか？

金子 雅英

日本のビジネスにおける「人」の重み

担当者変更がもたらす“見えないコスト”

海外企業が直面しやすいギャップ

継続性を担保するパートナーの価値

【コラム】日本でビジネスを進める中で、多くの海外企業が最初に感じる違いの一つに、「担当者の存在感の大きさ」があります。

なぜ日本では“担当者が変わらないこと”が重視されるのか

山口 浩一

日本拠点における2つの主要形態と法的性質

法人税等の課税範囲と帰属主義の考え方

利益還流時における源泉徴収の有無

経費の損金算入と本店配賦費用の実務

法的責任と二次的納税義務のリスク管理

どちらの形態を選ぶべきか？

まとめ

【コラム】本記事では、日本支店特有の税務上の特徴から実務上の注意点、リスク管理について解説します。日本支店の税務についてお悩みの方は最後までご覧ください。

日本支店か、現地法人か？外国法人のための日本税務マニュアル

連結決算とは何かー企業グループ経営における制度の位置づけ

グループ通算制度とは何か

制度導入によって得られるメリットー経営管理・税務戦略の観点から

導入・運用時に検討すべき実務上の論点と注意点

【コラム】本記事では、連結決算の基本やグループ通算制度の仕組み、導入のメリット、実務上の注意点までを解説します。グループ経営に携わる方は最後までご覧ください。

連結決算とグループ通算制度をどう使い分けるか？

固定資産管理とは

Excel管理の限界とリスク

ソフトウェア活用のメリット

固定資産管理ソフトの選び方

【コラム】本記事では、固定資産管理の基本からExcel管理に潜むリスク、ソフトウェア導入による効率化のメリット、ツールの選び方について解説します。業務の精度向上と負担軽減を実現したい方は最後までご覧ください。

固定資産管理は「Excel」で限界？ソフトウェア導入で実現する業務効率化

「年収の壁」は一つではない

「年収の壁」の種類

「年収の壁」の内容

【コラム】令和8年度税制改正大綱の内容を踏まえ、現在押さえておきたい主な「年収の壁」について、全体像をわかりやすく整理していきます。


令和8年度税制改正でどう変わる？年収の壁の基礎知識

快楽1：数字が「ピタッ」と合う瞬間の高揚

快楽2：「リスクを回避した」ときの満足感

快楽3：「自分の成長が、目に見えてわかる」知的快楽

快楽4：仕組みで「品質を再現できた」時のプロフェッショナル快楽

自分の快楽が、誰かの安心や成長につながる

私たちが目指しているもの

【コラム】私たち会計の現場で働く人間にとって、この仕事は間違いなく“快楽”です。今日は、その正体を少しだけお伝えします。


経理マンの快楽

金が高騰しています

金を買う方法

現物と金融商品とで課税方法と税率が違ってきます

利益が50万円以下なら現物の金の方がお得かも。現物の金は5年以下で売ると損をする？

購入金額が不明な場合はどうするの？

金の売却で損が出たら給与と相殺して税金が計算できるの？

投資は自己責任で

【コラム】前回のコラムで「次の機会でiDeCoを取り上げたいと思います」と書きましたが、あまりにも金の高騰が凄いので今回は金と税金について取り上げさせて頂きます。

金と税金

外貨建取引とは ？基本の定義とルール

外貨建取引の会計処理と仕訳のルール 

使用する為替レートの種類 

外貨建取引と消費税の取り扱い 

為替リスクを回避する「為替予約」とは？ 

【コラム】本記事では、外貨建取引の基本ルールから、取引発生時・決済時・決算時の具体的な仕訳例、為替レートの種類、そして為替リスク対策までを解説します。

外貨建取引の会計処理マニュアル｜発生時から期末換算、為替差損益の計算まで徹底解説

人々の話す言語、私たち日本人の場合は通常日本語ですが、世界的には様々な言語が用いられていると思います。 主要な言語と公用語としている国 <img src="undefined" alt=""><img src="https://images.microcms-assets.io/assets/193e1e39fe204768ae8f1376b16c1aca/088611be531540d5942db4cd003ad17e/column_thumbnail-89%E2%91%A1.png?w=600&amp;h=160" alt=""> ビジネスの世界では違う国の人と英語でやり取りする事が多いかと思われますが、公用語は上記のとおり国によって異なっています。 では、会計の世界に目を移してみましょう。 先日、企業会計基準公開草案第89号「金融商品に関する会計基準（案）」等が公表されました。 ・企業会計基準公開草案第89号（企業会計基準第10号の改正案）「金融商品に関する会計基準（案）」 ・企業会計基準適用指針公開草案第88号「金融資産の予想信用損失に係る会計上の取扱いに関する適用指針（案）」 ・企業会計基準適用指針公開草案第90号（企業会計基準適用指針第19号の改正案）「金融商品の時価等の開示に関する適用指針（案）」 また、昨年、企業会計基準第34号「リースに関する会計基準」等が公表されました。 ・企業会計基準第34号「リースに関する会計基準」 ・企業会計基準適用指針第 33 号「リースに関する会計基準の適用指針」 これらの会計基準が適用されることにより、日本の会計基準は国際的な会計基準との整合性がより一層図られることとなります。 <img src="https://images.microcms-assets.io/assets/193e1e39fe204768ae8f1376b16c1aca/55b832b626b548599fefa10eb7d56ecf/column_thumbnail-89%E2%91%A2.png?w=600&amp;h=74" alt=""> リースに関する会計基準においてオペレーティング・リースについても資産及び負債を計上することにより国際会計基準及び米国会計基準との平仄をとり、金融商品に関する会計基準において予想信用損失モデルを取り入れて国際会計基準との平仄をとることとなります。 このように会計の世界ではEU、アメリカ、日本での基準（ルール）の整合性が一定程度存在すると見受けられます。 冒頭で述べた言語と比べると、また、その他に法律等とも比べると、会計の世界では世界共通化がかなり進んでいるように思われます。 これにはグローバルな投資家の要請や世界的共通化の波等、諸要因が存在しているかもしれません。 我々の日々接している領域は最もグローバル化の進んでいる世界。日々会計基準の理解を深めていく際に諸外国の経理担当者も同じものを学習しているという意識を持つと時折感慨深さを感じることがあります。

【コラム】言語、その他に法律等とも比べると、会計の世界では世界共通化がかなり進んでいるように思われます。

世界共通 会計基準と言語

居住者と非居住者の違いとは 

居住区分ごとの課税所得

非居住者への給与の源泉徴収 

二重課税を防ぐ租税条約の特例 

【コラム】本記事では、非居住者の定義から具体的な税金の計算方法、二重課税を防ぐ租税条約の特例などについて解説します。

外国人社員の給与計算で迷わない！非居住者の所得税、源泉徴収から年末調整まで解説

はじめに

リファンド方式のイメージ

改正のポイント

小売事業者に求められる実務対応とリスク

【コラム】盗人にも色々なタイプが居るが、企業において多く見受けられるのが、経理担当者が盗人＝横領犯となってしまうケースだ。

消費税免税制度の改正

日本企業の“外部委託文化”はなぜ生まれたのか

“信頼構築型BPO”とは：日本特有のビジネススタイル

海外企業が日本でBPOを導入する際の3つの課題

成功する“日本流パートナー選び”のポイント

日本の“信頼文化”を活かすアウトソーシングが、グローバルビジネスのヒントに

【コラム】日本企業の“外部委託文化”はなぜ生まれたのか

なぜ日本企業はアウトソーシングを活用するのか　 ～海外企業にも通用する“信頼構築型BPO”とは～

領収書の電子保存が重要な理由

受け取り方別！領収書の保存方法

領収書・見積書の正しい電子保存方法と保存要件

領収書の電子保存に関するよくある質問

【コラム】本記事では、電子帳簿保存法の基本的な考え方から、領収書や見積書を「紙で受け取った場合」と「データで受け取った場合」それぞれの正しい保存方法について解説します。

領収書・見積書の電子保存「最初の一歩」電子帳簿保存法の義務化対応を解説

財務分析とは？ 

財務分析で用いる4つの視点 

代表的な財務分析指標10選

財務分析を経営改善につなげる5ステップ

【コラム】本記事では、「財務分析とは何か」という基本から、経営状態を診断する4つの視点と10種の代表的な指標、分析を経営改善につなげる方法までをわかりやすく解説します。

財務分析とは？4つの視点と10種の指標、経営改善につなげる方法を解説

小規模事業者の方へ経理業務外注のススメ

幅舘 稔

月次決算とは

月次決算の早期化がもたらす3つのメリット

月次決算が遅れる3つの理由

経理DXによる月次決算早期化のステップ

経理DXの導入を成功させるポイント

【コラム】本記事では、月次決算の基本や早期化がもたらすメリット、決算が遅れてしまう具体的な理由を解説します。月次決算早期化を目指している方は最後までご覧ください。

月次決算早期化のメリットとは？遅れる理由や経理DXの進め方を徹底解説

インボイス制度導入後の簡易課税制度とは

「2割特例」とはどんな制度？

「簡易課税」vs「2割特例」どっちを選ぶべき？

手続きと実務上の注意点

【コラム】本記事では、インボイス制度導入後の簡易課税制度の扱いや、新たに設けられた「2割特例」について詳しく解説します。基本から具体的な計算方法、どちらの制度を選択すべきかという判断ポイントまでわかりやすく説明します。

インボイスで簡易課税はどう変わる？知らないと損する2割特例との比較と注意点

参議院選挙は投票しましたか？

早くも36年、消費税の歴史

【コラム】今回のコラムでは消費税の歴史をさっと確認していきたいと思います。

消費税の歴史をさっと確認、実はこんなに変わってた！

NISAやっていますか？

お金を自分で増やさないと増えてくれない時代に

2024年改正

ところが2024年の改正により、大きく変更されることになります。少しややこしいので、ここでは細かい話は割愛させて頂きますが、2023年までの旧NISAの場合、非課税投資額は年間で120万円（一般NISA）まで、生涯投資枠の非課税の上限が最大で800万円までだったのに対して、2024年からの新NISAでは非課税投資額は年間で360万円まで、生涯投資枠の非課税上限が1,800万円までとなりました。しかも旧NISAでは非課税期間の期限があったのに対して、新NISAでは非課税期間は無期限となります。また、旧NISAでは同じ年につみたてNISAと一般NISAはどちらか一つしか使えませんでしたが、新NISAではつみたて投資枠も成長投資枠も両方使えます。 <img src="https://images.microcms-assets.io/assets/193e1e39fe204768ae8f1376b16c1aca/942ecd07fc7b4e05a64cb752cfdf03fb/column_thumbnail-73%E2%91%A0.png" alt=""> つみたて投資枠とはその名の通り毎月積み立てて投資をする（年に2回からの積み立てでOK）枠のことで、対象となる商品は金融庁が選んだ投資信託等となり、長期分散運用に適した商品となります。一方で成長投資枠とは上場株式を含んだ商品を対象としています。成長投資枠で必ず上場株式を購入する必要があるというわけではなく、年間360万円の上限額目一杯つみたて投資枠の商品を購入しても構いません。 旧NISAと比較すると新NISAでは非課税で投資できる金額が大きく増額されたのが分かるかと思います。

非課税制度

税制のデメリット

【コラム】2024年から大きく拡充されたNISAを今回は取り上げたいと思います。

NISAの拡充

税務相談とは 

あなたにも忍び寄る「税務リスク」とは？

税務相談が税務リスク対策となる理由

効果的な税務相談とは？

【コラム】見過ごされがちな税務リスクの実態と、その対策として非常に有効な税務相談について詳しく解説します。

税務リスクは突然やってくる！専門家への「税務相談」で会社と個人資産を守る方法

消費税の基本と仕訳の全体像

経理方式の選び方

インボイス制度と消費税仕訳の変更点

消費税の還付を受けるための仕訳と手続き

【コラム】消費税の基本から経理方式の選び方やインボイス制度対応、還付手続きまで、実務に役立つポイントをわかりやすく解説します。

消費税仕訳、もう迷わない！経理方式の選び方と改正対応、還付まで解説

早期退職募集のニュース

後発事象の定義

後発事象に関する会計基準の開発

修正後発事象

開示後発事象の具体例

後発事象から思うところ：選択と集中

【コラム】会計の世界において早期退職という言葉から連想されるモノの一つに後発事象としての開示が挙げられます。

後発事象にみる外部委託の選択

【コラム】2027年4️月1日以降、新リース会計基準（企業会計基準第13号「リース取引に関する会計基準」が適用されることとなります。

新リース基準

法人税計算の基礎知識

法人税計算の方法を3つのステップで解説

法人税計算で注意すべき点

【コラム】今回は、法人税計算の基礎知識から具体的な計算方法まで、3つのステップで分かりやすく解説します。

法人税計算の基礎知識│計算方法を3つのステップで徹底解説＆注意すべき点も紹介

会計業務におけるコミュニケーションの課題

伝わらない問題を克服するためのヒント

【コラム】今回は、会計業務におけるコミュニケーションの難しさについて考えたいと思います。

伝えることの難しさ：会計業務におけるコミュニケーションの壁

四半期報告書廃止の背景と経緯 

新たな開示制度の概要 

四半期報告書廃止に伴い取り組むべき3つのポイント 

【コラム】今回は、改めて四半期報告書廃止の背景を振り返り、新たな開示制度の概要や廃止に伴い企業が取り組むべきポイントについて解説します。

四半期報告書廃止で企業の負担軽減？半期報告書と短信の役割拡大

【コラム】消費税に軽減税率の制度が適用されるようになったのは2019年の10月である。早いもので、もう５年以上が経過した。制度としてすっかり定着したと言えるだろう。

合成の誤謬

日本市場の特徴と進出のメリット

日本進出の際の課題やリスク

スムーズな日本進出を実現するためのサポート

【コラム】このコラムでは、日本市場の特徴や日本進出のメリット、課題やリスク、そしてスムーズな事業展開を実現するためのサポートについてお話ししたいと思います。

日本市場の魅力とは？～日本進出のメリットと課題～

コラム

コラム一覧：会計・経理・税務

外貨建取引の会計処理マニュアル｜発生時から期末換算、為替差損益の計算まで徹底解説

世界共通会計基準と言語

外国人社員の給与計算で迷わない！非居住者の所得税、源泉徴収から年末調整まで解説

消費税免税制度の改正

なぜ日本企業はアウトソーシングを活用するのか　～海外企業にも通用する“信頼構築型BPO”とは～

領収書・見積書の電子保存「最初の一歩」電子帳簿保存法の義務化対応を解説

財務分析とは？4つの視点と10種の指標、経営改善につなげる方法を解説

小規模事業者の方へ経理業務外注のススメ

月次決算早期化のメリットとは？遅れる理由や経理DXの進め方を徹底解説

インボイスで簡易課税はどう変わる？知らないと損する2割特例との比較と注意点

消費税の歴史をさっと確認、実はこんなに変わってた！

NISAの拡充

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